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金丹科技招股书,原国有资产转移

日期:01-15 20:12 来源:互联网 编辑 : 小狐 阅读人数:717

河南金丹乳酸科技股份有限公司(以下简称:金丹科技)是一家以现代生物技术大规模生产L-乳酸及其衍生产品的创业板拟上市公司。公司目前的主要产品包括各种级别的乳酸和乳酸钙、乳酸钠和乳酸酯等产品。公司曾于20

河南金丹乳酸科技股份有限公司(以下简称:金丹科技)是一家以现代生物技术大规模生产L-乳酸及其衍生产品的创业板拟上市公司。公司目前的主要产品包括各种级别的乳酸和乳酸钙、乳酸钠和乳酸酯等产品。公司曾于2015年7月22日在新三板市场公开挂牌转让,证券代码为832821.OC。

可是,作为曾经在新三板市场挂牌的拟上市公司,金丹科技2016年和2017年年报中披露的主要客户、供应商与本次创业板IPO招股书披露的主要客户及供应商存在较大差异。此外,金丹科技部分资产间接收购自国资控股的郸城金丹,而收购过程与公司实控人张鹏的“跳槽”时间紧密契合,比较可疑。

招股书和年报披露的客户、供应商差异较大

2016年和2017年,金丹科技在新三板市场披露的主要客户和主要供应商,与招股书披露的前五大客户、供应商差异非常明显,令人匪夷所思。

先来看前五大客户的对比情况:据招股书披露,2016年度,金丹科技的前五大客户依次分别为双汇集团、金锣集团、MCD、UDC和伊利集团,金额分别为2704.75万元、1904.47万元、1755.92万元、1699.65万元和1490.52万元。

其中,双汇集团即河南双汇投资发展股份有限公司(证券简称:双汇发展,证券代码:000895.SZ)及其下属子公司,金锣集团即临沂新程金锣肉制品集团有限公司及下属子公司,而伊利集团即内蒙古伊利实业集团股份有限公司(证券简称:伊利股份,证券代码:600887.SH)及其下属子公司。

另据金丹科技2016年更正后的年报披露,当期公司前五大客户分别为漯河双汇生物工程技术有限公司(以下简称:双汇生物)MCD、UD、临沂艾德森生物科技有限公司(以下简称:艾德森生物)和武汉三江航天固德生物科技有限公司(以下简称:固德生物)金额分别为2594.95万元、1755.92万元、1699.65万元、1600.87万元和1199.38万元。其中,外商MCD和UD并未披露公司全称。

两相比较,首先,如果不考虑UD和UDC的简称存在差异的话,假设它们是同一家企业,那么除了MCD和UDC两家外商主要客户之外,金丹科技在其他三家境内主要客户的信息披露上,都有明显差异。其次,由于双汇生物是双汇发展的全资子公司,且年报披露该主要客户当期收入低于招股书披露的集团收入,或许当期第一大客户的收入差异来自于信息披露合并口径的不同。再者,年报第五大客户固德生物的收入远低于招股书第五大客户拥有众多下属子公司的伊利集团,同样可以视作因合并口径不同导致的信息披露差异。

可是,艾德森生物当期贡献收入高达1600万元以上,比招股书中公司对伊利集团的收入高出100万元以上,差异幅度为7.40%,已经比较明显。为什么爱德森生物不是招股书中2016年的第五大客户呢?

金丹科技招股书,原国有资产转移(图1)

数据金丹科技招股书及2016年年报(更正后)

此外,据招股书披露,2017年度,金丹科技的前五大客户分别为双汇集团、金锣集团、盐城华德(郸城)生物工程有限公司(以下简称:华德生物)伊利集团和OOO“KhimVneshTorg”收入分别为3271.45万元、2428.88万元、1969.79万元、1655.71万元和1576.72万元。

另据金丹科技2017年年报披露,当期公司的前五大客户分别为双汇集团、金锣集团、华德生物、伊利股份和MCD,收入分别为3271.45万元、2428.88万元、1,969.57万元、1651.56万元和1576.72万元。

两相比较,2017年,金丹科技前两大客户的信息披露没有差别,华德生物和伊利集团的收入差异分别为0.22万元和4.15万元,存在比较小的金额差异,但是在相同科目、同一企业相同会计政策和会计估计的条件下,这样的差异不应该发生。特别是当期第五大客户,到底是外商MCD,还是外商OOO“KhimVneshTorg”由于两家外商同时出现在招股书中,应该不是合并口径差异带来的问题。

金丹科技招股书,原国有资产转移(图2)

数据金丹科技招股书及2017年年报

再来看前五大供应商的对比情况:据招股书披露,2016年度,金丹科技原材料及能源的前五大供应商分别为山东西王糖业有限公司(以下简称:西王糖业)河南盈安煤业有限公司(以下简称:盈安煤业)国网河南省电力公司郸城县供电公司(以下简称:郸城供电)张娟和赵爱华,采购金额分别为2494.74万元、1867.23万元、1699.69万元、1681.48万元和1431.88万元。

另据金丹科技2016年更正后的年报披露,当期公司前五大供应商分别为西王糖业、德国瑞达有限公司(以下简称:德国瑞达)盈安煤业、郸城供电和张娟,采购金额分别为2494.74万元、2368.80万元、1867.23万元、1699.69万元和1681.48万元。

两相比较,金丹科技招股书及2016年更正后年报披露的西王糖业、盈安煤业、郸城供电和张娟的采购信息完全相同。年报中的第二大客户德国瑞达,在招股书中被第五大客户赵爱华取代,这是因为德国瑞达是金丹科技的设备供应商,并非原材料和能源供应商。据招股书披露,德国瑞达2016年末是金丹科技的第一大应付账款供应商,采购金额为2368.80万元,其采购金额信息与2016年更正后的年报披露的向该公司采购金额相一致。

金丹科技招股书,原国有资产转移(图3)

数据金丹科技招股书、2016年年报(更正后)

2017年度,据招股书披露,金丹科技原材料和能源的前五大供应商分别为盈安煤业、姚丽、郸城供电、济宁经济区国丽石材厂(以下简称:济宁国丽)和赵爱华,采购金额分别为3532.62万元、2462.95万元、2253.73万元、1758.43万元和1687.42万元。

另据金丹科技2017年年报披露,当期公司的前五大供应商分别为盈安煤业、郸城供电、济宁国丽、郑州博之威商贸有限公司(以下简称:博之威)和中国平煤神马集团开封东大化工有限公司(以下简称:东大化工)采购金额分别为3532.62万元、2253.73万元、1758.43万元、1469.23万元和1433.52万元。

两相比较,招股书和年报关于盈安煤业、郸城供电和济宁国丽的采购数据披露完全一致,但是年报中第四、第五大供应商博之威和东大化工的采购金额,分别比招股书中第五大供应商赵爱华的采购金额低了12.93%和15.05%,差异非常明显,更不用提招股书中的第二大供应商姚丽在年报中没有体现了。

上述差异,是否是因为2017年年报统计口径中,不包括自然人供应商呢?

但是如上所述,从金丹科技的2016年主要供应商的披露情况可知,公司年报披露主要供应商应该是包含自然人供应商的,按照常理,2017年年报应延续2016年报的统计口径,那么为何在2017年年报中没有姚丽和赵爱华相关的采购信息?

金丹科技招股书,原国有资产转移(图4)

数据金丹科技招股书、2017年年报

此外,2016年和2017年,上述所有招股书及年报上披露的主要客户与主要供应商数据信息的差异,是否是金丹科技在报告期内发生了会计差错更正,或者发生了会计政策和会计估计的变更呢?

可是,我们在招股书上完全找不到会计差错更正的信息。至于会计政策和会计估计,招股书明确说明,“本报告期公司重要会计政策和会计估计未发生变更”造成上述所有关于主要客户、主要供应商对比差异的具体原因,还需要金丹科技向市场各方给出合理、详尽的解释。

金丹科技招股书,原国有资产转移(图5)

原国有资产转移,与实控人的任职变动几乎同步

目前属于金丹科技的部分资产,可能最初来自于国有企业郸城县生物化工厂(以下简称:郸城生化厂)控股的郸城金丹乳酸实业有限公司(以下简称:郸城金丹)相关资产先由河南金丹乳酸有限公司(以下简称:河南金丹)收购,再转手卖给金丹科技的前身河南金丹乳酸科技有限公司(以下简称:金丹有限)可是上述原属国有资产的转移时点,却与公司实控人张鹏的任职变动高度匹配,比较可疑。

据招股书的金丹科技实控人张鹏的简历,1993年7月至1995年11月,张鹏任郸城生化厂厂长;1995年11月至2002年8月,张鹏任郸城金丹董事长兼总经理;2002年8月至2005年12月,张鹏任河南金丹董事长兼总经理;2006年1月至2008年4月,张鹏任河南金丹董事长;2008年4月至2011年4月,张鹏任金丹有限董事长…

另据招股书披露,1995年11月25日,郸城生化厂与张鹏等49名自然人发起设立郸城金丹,注册资本1008.80万元,其中郸城生化厂以资产出资508.80万元,持有郸城金丹股权占比为50.44%,是郸城金丹的控股股东,因此郸城金丹是国有控股企业,其主要经营范围包括乳酸、乳酸钙等乳酸盐和乳酸乙酯、乳酸丁酯等乳酸衍生品。

如上所述,在设立郸城金丹之前,张鹏在两年零4个月的时间内长期担任其控股股东郸城生化厂的厂长,而且郸城金丹设立之后,张鹏又担任郸城金丹的董事长兼总经理。

2002年6月3日,因郸城金丹长期停产,其东区乳酸生产线资产依法拍卖,买家是筹建中的河南金丹。2002年8月1日,筹建中的河南金丹与郸城金丹签署《拍卖成交确认书》以3580万元价格竞得郸城金丹东区乳酸生产线相关资产。截至2003年6月30日,河南金丹完成拍卖款的支付。

2008年3月,郸城金丹的剩余经营性资产再度向社会公开拍卖,河南金丹再次成为郸城金丹经营性资产的“接盘侠”2008年3月20日,河南金丹与郸城金丹签订《资产转让协议书》截至3月31日,河南金丹已经支付全部拍卖款1394.00万元。

值得一提的是,设立于2002年8月的河南金丹,是由张鹏、刘保全、崔传献等26名自然人出资设立的民营企业,经营范围也是乳酸、乳酸盐和乳酸衍生品,其法定代表人是张鹏。

如上所述,2002年8月,在河南金丹设立的几乎同时,河南金丹收购了郸城金丹的东区乳酸生产线相关资产,而张鹏也几乎同时成为了河南金丹的董事长兼总经理。

更为可疑的是,2010年11月和2010年12月,郸城金丹和河南金丹两家企业,分别注销了工商登记。据天眼查的工商信息,在注销之前,郸城金丹的股东分别为郸城县是生物化工厂、王西安和王然明,而且该公司并无任何工商变更登记,与招股书披露的信息存在明显差异。其中是否存在股份代持、侵占国资、利益输送等涉嫌违法违规的情况,也需要金丹科技好好解释一番。

本文相关词条概念解析:

金丹

金丹,男性,方医科大学附属南方医院教授、主任医师。2016年6月30日晨被发现在医院宿舍逝世,年仅45岁。

招股书

招股说明书(prospectus),简称招股书,是股份有限公司发行股票时,就发行中的有关事项向公众作出披露,并向非特定投资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件。

标签: 金丹 金丹科技 郸城 招股书 张鹏

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